IVA de servicios digitales en Chile

Desde el 24 de febrero del 2020 los servicios digitales prestados por un proveedor extranjero tienen que pagar el IVA del 19% en Chile (entró en vigencia la Ley N° 21.210 que regula el impuesto a los servicios digitales), esto significa:

Para personas naturales y jurídicas (empresas) no contribuyentes de IVA:

el proveedor extranjero hará el recargo del 19% en su tarifa y pagará el impuesto al SII. Para hacer esto, el proveedor extranjero tienen que estar registrado en el registro de tributación simplificado del SII.

En el caso de personas jurídicas (empresas) contribuyentes de IVA:

la empresa Chilena es la encargada de retener y pagar el IVA al SII, y para hacer esto es necesario emitir una factura de compra por cada pago realizado a un proveedor extranjero.
Así, si tu empresa es Chilena contribuyente de IVA, necesitarás emitir una factura de compra para integrar los pagos que hagas a cada servicio digital en tu contabilidad. Para esto:

1. Tienes que solicitar una autorización al Servicio de Impuestos Internos para emitir las facturas de compra. Lo explicamos en la Parte 1
2. Tendrás que emitir las facturas de compra. Lo explicamos en la Parte 2

Para solicitar la generación de Facturas Compra Electrónicas (FCE), debes ir al Servicio de Impuestos Internos y siguir estos pasos:

Inicia sesión en www.homer.sii.cl con los datos de tu empresa

Haz la siguiente ruta:

➡ Servicios online
➡ Peticiones administrativas y otras solicitudes
➡ Peticiones administrativas y otras solicitudes
➡ Ingresar petición administrativa y otras solicitudes
➡ Ingresar petición administrativa y otras solicitudes

Debes llenar el formulario con los siguientes datos:

- Materia: Consultas
- Rut mandatario: Rut de quien está solicitando la petición
- Descripción de la solicitud: "Solicitud para emitir facturas de compra para la declaración de IVA de servicios digitales."

Completar y adjuntar el Formulario 2117

- Rol único tributario: Rut de la empresa
- Razón social de la empresa
- Dirección de la empresa
- Giro de la empresa, teléfono y correo electrónico
- Nombre y rut de representante legal
- Materia: Otras: Autorización emisión facturas de compra electrónicas
- Código de materia: VAR18
- En "Fundamos de la solicitud y/o documentos adjuntos:": Solicitud para emitir facturas de compras, para la declaración de IVA de los servicios digitales.
- Firmar donde aparece "Firma del contribuyente, Representante Legal o Mandatario".

Listo 🙌, el Servicio de Impuesto de Internos debería aprobar la solicitud dentro de 3 a 4 semanas.

Las facturas de compra las debes emitir al proveedor que te prestó el servicio. El listado de proveedores inscritos en el registro de tributación simplificado del SII está acá, si el proveedor que buscas aparece en el listado, deberías copiar el ID, ese es el Rut que tendrás que ingresar en la factura de compra. Si el proveedor no aparece en el listado, deberás usar el Rut genérico 55.555.555-5.
Las invoices extranjeras que recibas pueden estar en CLP o en USD.

Veamos como emitir una factura con un ejemplo concreto de un invoice de Zoom, donde la invoice está en USD:

Inicia sesión en https://homer.sii.cl/

Haz la siguiente ruta:

➡ Servicios online
➡ Factura electrónica
➡ Sistema de facturación gratuito del SII
➡ Emisión de documentos tributarios electrónicos (DTE)
➡ Factura de compra electrónica

Se debería ver así, pero con los datos de tu empresa:

Haremos la factura de compra para este invoice de Zoom, recibido el 06/04/2021:

Nota: todos los servicios digitales registrados en Chile deberían preguntarte si eres una empresa contribuyente de IVA en Chile, como estás leyendo esta parte del tutorial, asumo que tu empresa es contribuyente de IVA, por lo que deberías marcar la casilla donde te pregunten y así el servicio digital no te cobrará el IVA y tú se lo podrás pagar al SII a través de las facturas de compra.

El Rut de Zoom aparece en el invoice: 59.293.020-K, que es el mismo que si lo buscas en el listado:


Ahora entonces deberás completar todos los datos solicitados:

Como la invoice está en USD, el tipo de cambio a utilizar debe ser el del dólar observado, que corresponde al del día siguiente a la fecha de emisión del invoice, lo puedes encontrar acá.

Haz click en Validar y visualizar

Finalmente firma la factura y se emitirá

Existen también otros casos, donde hay leves diferencias con lo mostrado recién:

Si el invoice recibido está en CLP:

deberás ingresar la cantidad en CLP, no deberás considerar ningún tipo de cambio.

Si el proveedor no se encuentra registrado en el registro de tributación simplificado del SII:

deberás hacer la factura con el rut 55.555.555-5, colocando el nombre del proveedor tal como aparece en el invoice que recibiste.

Listo 🙌, ahora ya sabes emitir las facturas de compra y podrás tener en tu contabilidad los pagos de tus servicios digitales.